在过去15年中购买，翻新或建造的制造商通常可以通过使用成本隔离技术来产生显着的税收，并增加现金流量。成本隔离是个人财产成分和土地改进的识别和单独折旧。与其前身，组件折旧，成本分离允许纳税人单独贬值建筑物的各种元素，而不是底层建筑本身。
成本隔离研究使房地产所有者能够通过折旧扣除被正确识别和分类的资产的折旧扣除来推迟税收。成本隔离是一种相对较新的做法，从各种法院决策和内部收入服务裁决演变，最重要的是美国医院公司诉109 TC 21专员案，其中纳税人使用ITC（投资税收抵免）规则将资产重新分类为39年的资产，以至于为期五年可折旧的生命。成本隔离原则可以应用于建造的新建筑，现有建筑物的装修，租赁改进和购买的房地产回到1987年。成本隔离实践需要了解税法和建设流程。
适当的成本分离研究将考虑以下内容：
成本隔离的历史起源于制造业，因为许多使用的原则都来自于前ITC(如上所述)，直到它被废除。有丰富的判例法和美国国税局(Internal Revenue Service)的裁决支持将这些类型的附加物作为个人财产处理，如果该资产有资格获得信贷，或作为土地改良财产，在较短的使用寿命加速折旧。考虑斯科特论文(74 TC 137)，其中电力使用的分配，可追溯到制造过程，被用来将增加纳税人的电力分配系统作为制造设备，并有资格将ITC作为“有形的个人财产”。“作为有形个人财产的分类允许资产加速折旧。
概念是直接的，但需要审查的事实和情况，因为他们涉及纳税人和涉及的财产。纳税人在经营亏损时受到一些其他税收规则的限制，可能不会意识到成本分离的好处，因为它可能不会改变某一特定时期的应缴税额。正确的分析需要了解业主的业务经营性质和所得税情况。在开始流程之前，评估构建、购买，或者在某些情况下，所有权的变化，这些变化产生了成本隔离的需求，这是很重要的。一旦确定存在潜在的收益，成本分离专家就可以对其进行量化，并使用税务专业人员团队和工程资源开发成本分析，用于支持新的分类，从而减少税收责任。
成本隔离的结果因项目而异，但可以产生从10,000美元到实际价值超过100,000美元的现金流。特别是制造企业，由于其运作的性质，可以产生戏剧性的结果。制造常常需要在电气、管道和技术方面对建筑进行重大改进，而这些改进很容易被忽视，并被纳入建筑成本，这些成本在39年之内就会贬值。制造业资产，在适当确定的情况下，通常可以折旧七年以上，并符合“奖金折旧”的条件，即179条规定的费用。正是这些减税时机的变化，以较低的当期税收的形式产生了价值。
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