税收改革带来了这么多新规定，现在是建筑企业开始讨论如何规划和调整这些变化的时候了。学习更多的知识。
Daniel J. Mauriello
高级会计师
2017年12月22日，特朗普总统签署了税收和就业法案法，自1986年税收改革法案以来颁布的最大税收立法。该法案的目标是向美国公司提供税收救济;该理论是，通过降低公司税率，曾经在美国举行业务的公司，但逃往具有更有利的税率的国家，现在将返回美国。这些公司返回美国。在家里又会在这里创造更多的工作。
建筑行业的许多公司没有被C公司的结构，因此为了避免轻微的这些非C公司业主，通过新的税法创建了一个新的通过实体扣除。这笔扣除作为总体有效税率的减少，企业所有者将支付他或她的通过贸易或业务收入的份额。在这种新方法下，贸易或业务收入的有效税率从最高个人率降低了37％至约29％。虽然这不等于C公司的速率，但它确实将差距从16％达到8％。
税收法要求任何建筑合同的公司跨越单一的纳税年度，以认识到完成方法百分比的收入。这意味着必须承认收入并在合同的进展情况下承认并进行税款，无论是否已将客户收费。
这会给许多企业带来现金流问题。对于规模较小的公司来说，有其他确认收入的方法让他们松了一口气。如公司在过去三年的平均年收入总额少于1,000万美元，且预计在开工后两年内完成，则可豁免使用完工百分比法。
国会认识到，1000万美元的平均年度总收入测试排除了许多纳税人能够利用这一例外。为了让更多的纳税人有机会利用这项豁免，国会在《减税与就业法案》(Tax Cuts and Jobs Act)中加入了一项条款，将每年平均总收入测试从1000万美元提高到2500万美元。随着总收入门槛的扩大，更多的公司现在可以利用任何允许的方法确认每个合同的收入。完成合同法非常受欢迎，因为它允许纳税人将合同的所有收入推迟到合同完成时。在合同完成之前延迟收入确认的能力为纳税人提供了充足的时间从客户那里收取账单，这反过来提供了必要的现金流来支付该收入的税款。
承包商需要在机器和设备上进行大量投资，并且每年必须投入大量资金购买新的机电设备，这可能会导致现金流紧张。减税和就业法案(Tax Cuts and Jobs Act)提供了一项新条款，允许纳税人对每年进行的资本购买的全部成本进行扣除。这被称为100%奖金折旧——根据旧的法律，纳税人可以立即花费新固定资产成本的50%，并要求在资产的使用年限(大约是5年)内折旧剩余成本。新的法律不仅将直接费用限制从50%提高到100%，而且允许新建和使用财产。为了达到100%奖金折旧的目的，被认为是合格的资产，该资产的税收折旧年限必须是20年或更少。这包括电脑、家具、车辆、建筑设备、停车场、土地改善和某些不动产的改善。这项新规定的唯一缺点是，它只能在2023年之前使用，并将开始逐步减少，直到2026年后完全消除。
100％奖金折旧的替代方案是所谓的第179节遗嘱。类似于奖金折旧，它允许企业支出用于使用的和新收购的合格属性的全部成本。179个削减和100％奖金的差异是前者的封装，而100％不是。在削减税收和招聘法案之前，第179条的概率为500,000美元，但新立法将提高到100万美元。
额外的限制适用于179个耗费，但不是100％奖金，是企业只能在100万美元的缩放开始逐步逐步逐步逐步达到税收中的200万美元的固定资产。一旦固定资产的价值达到250万美元，扣除扣除。179支出和100％奖金可以一起使用;这不一定是“一个或另一个”情景。
通过所有这些新的规定，现在是建筑业务的时间开始对谈话如何计划和调整这些变化。
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