2016年12月7日|
自然灾害税宽减
自然灾害过后，人们最不可能想到的就是这种灾难对税收的影响——如果他们真的有过这种想法的话。然而，当一个人在与自然灾害的后果作斗争时，这看起来是无关紧要的，纳税人应该知道，美国国税局为那些受影响的个人提供了与困难相关的救济。
最近在许多州遭受严重风暴和洪水袭击的受害者，如果他们是那些被指定为联邦灾区、有资格获得个人援助的县的“受影响纳税人”，现在有更多的时间来缴纳税款和提交纳税申报单。受影响的地区和2016年发生的风暴、洪水和其他灾害的日期，符合个人援助资格的联邦灾区公布在IRS的网站上，www.irs.gov。美国国税局最近宣布，佛罗里达州、北卡罗来纳州和弗吉尼亚州的其他县已被指定为联邦灾区，有资格获得个人援助。
灾区和受灾纳税人
一般来说，如果有资格的纳税人想要享受美国国税局提供的任何救济，美国国税局必须首先说明一个地点是否属于有覆盖的灾区。受灾地区是指联邦政府宣布受灾的地区。
纳税人要想利用美国国税局提供的与自然灾害有关的税收减免，个人必须是“受影响的纳税人”。符合申请救济资格的人士包括:
- 居住在受灾地区的个人和主要营业地点在受灾地区的企业。
- 纳税人不在被覆盖的灾区，但在被覆盖的灾区有必要的记录。
- 所有在被认可的政府或慈善机构中协助受灾地区进行救援活动的救援人员。
- 任何访问受灾地区的个人，如因灾害而死亡或受伤，都有权获得救济。
救济授予
根据第7508A条，美国国税局有权给受影响的纳税人延长提交大多数纳税申报单的日期。此外，在灾难发生之日或之后，以及在延期之日或之前，美国国税局可以延迟缴税。此外，美国国税局可以推迟对合格退休计划的缴款期和分配期，也可以推迟重新定性和展期选举。国税局可以推迟的其他行动包括向税务法院提交申请，提出抵免或退款要求，以及就抵免或退款要求提起诉讼。
美国国税局自动向在指定受灾地区拥有IRS地址记录的纳税人提供备案和罚款救济。因此,纳税人不需要联系国税局请求救济。在某些情况下，美国国税局还将免除对联邦工资和消费税存款的滞纳金罚款。然而，纳税人收到迟交税款或迟交税款罚款通知，应致电通知上的号码，以减少罚款。
美国国税局能够为那些受自然灾害影响的纳税人提供的最重要的援助是伤亡损失扣除。在联邦申报的灾区，受影响的纳税人可以选择在事件发生当年或前一年的联邦所得税申报表中申报与灾难相关的伤亡损失，但在任何情况下，不得超过一个纳税年度。10月13日，美国国税局发布了最终和临时法规，以及一项税收程序，延长了纳税人可以制定第165条灾难损失选举法规的截止日期。
《暂行条例》将灾难损失选举的截止日期延长至灾难年度纳税人联邦所得税申报表截止日期之后的六个月，该日期的确定与申请延期无关。IRS以Rev. Proc 2016-53的形式提供了指导，同时提供了纳税人如何进行或撤销选举的程序和要求的法规。
风暴的准备
为了鼓励纳税人积极应对风暴和其他自然灾害，美国国税局发布了指导意见，就灾难发生前纳税人可以采取的措施提供建议。建议使用工资单服务提供商的雇主询问该提供商是否有信托债券。在发生自然灾害后工资服务提供商违约的情况下，这种债券可以保护雇主。此外，美国国税局建议纳税人应该有一个更新的灾难计划，纳税人应该保留一套重复的关键文件，包括银行对账单、纳税申报单、身份证明和保险单。纳税人被鼓励拍照或录像他们的家的内容，因为这使它更容易迅速申请任何可用的保险和税收优惠。
此外，美国国税局还尽一切努力确保纳税人能够查阅他们之前提交的纳税申报单。纳税人可以通过4506表格索取以前提交的纳税申报表和附件的复印件，包括表格W-2。纳税人也可以通过上的Get Transcript链接订购显示这些申报表上大多数行项目的成绩单www.irs.gov，请致电1-800-908-9946，或使用4506T-EZ表格(个人报税记录简表)，或4506-T表格(个人报税记录简表)。
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