约瑟夫Feehan| 2020年5月13日
状态所得税的长期原则是，在国家工作的员工为员工创造了国家收入，并赋予雇主对销售税和企业所得税的权利。
如果员工住在马萨诸塞州，但在邻国的工作中，这一点并没有给马萨诸塞州的权利赋予雇主收入的权利。
为了最大限度地减少企业经历的经验所经历的员工所经营的中断，该企业因Covid-19而被远程运作，Massachusetts收入部（Dor）发布了一份技术信息发布（TIR）和涵盖了广泛的电信基地的紧急条例 -相关话题。
TIR分为四个主要部分:
- 个人所得税及代扣代缴
- 销售和使用税收关系
- 公司所得税
- 带薪家庭和医疗假
所有小节都存在两种情况;出于本条的目的，在Covid-19之前的马萨诸塞州的非居民个人是马萨诸塞州业务的雇员，但现在在另一个州的远程工作，将被称为个人1.马萨诸塞州的居民个人，在Covid-19之前，世卫组织在Covid-19之前是非马萨诸塞州业务的雇员，但目前在马萨诸塞州的目前在马萨诸塞州开始，将表示为单独的2。
以下变动被认为从2020年3月10日起生效，直到查理·贝克州长通知目前宣布的紧急状态不再生效。
个人所得税及预提
根据TIR，那些属于“个人1”类别的人将继续被视为产生马萨诸塞州来源的收入，这些收入必须缴纳个人所得税和预扣税。下面是该规则的一个说明。
假设通常在马萨诸塞州的居民个人在马萨诸塞州的工作，这是由于Covid-19的康涅狄格州家庭工作。在Covid-19期间，他在工资中获得10,000美元。马萨诸塞州将继续赋予他10,000美元的税收，即使他没有在马萨诸塞州工作。马萨诸塞州雇主必须继续扣留马萨诸塞所得税。作为康涅狄格州的居民，康涅狄格州将同样在这些工资上征税。此时，康涅狄格州尚未通过他支付给马萨诸塞州的税收的税收责任，没有发出任何关于他的康涅狄格州税务责任的指导。
如果那些属于个人2类别的人由于其雇主所在州的来源规则而继续承担所得税责任，他们将有资格获得支付给另一个州的税收抵免。此外，如果个人2的雇主被要求为其原籍州的雇员预扣所得税，则该雇主没有义务为该雇员预扣马萨诸塞州所得税。下面是该规则的一个说明。
假设Massachusetts居民个人通常在罗德岛工作的人，由于Covid-19，她的马萨诸塞州家庭需要从她的马萨诸塞州。在Covid-19期间，她在工资中获得25,000美元。Massachusetts将在这一收入征税，作为马萨诸塞州居民。如果罗德岛同样征税，她可以减少她的马萨诸塞州税收责任。如果她的雇主有义务在这笔工资收入扣留罗德岛所得税，马萨诸塞所得税并不是必须扣留的。
销售税与企业所得税的关系
根据TIR，那些属于“个人2”类别的人将不会因为销售和使用税收或企业所得税目的而触发马萨诸塞州的联系。此外，在马萨诸塞州COVID-19紧急状态期间，个人2不会影响企业所得税分摊工资因素的分子。
付费家庭和医疗假（PFML）
正如TIR中澄清的那样，由于目前的遥控工作状态被认为是临时的，那些不受PMFL的个人2分类的人将仍未受到影响。相反，个人1类别的那些将继续受到PFML规定的影响，因为它们已经过去。
马萨诸塞州的企业继续负责为远程工作的员工扣缴税款，即使他们说员工住在另一个州，并从另一个州远程办公。
英联邦的TIR和紧急法规类似于其他国家，包括马里兰州，新泽西州和宾夕法尼亚州，最近为员工常备的员工提供了指导。
马里兰州的评论范围有限。他们的主计长声明，它不打算改变关系或收入来源规则。然而，在马里兰州税收警报04-14-20B中有一个警告，允许某些州(弗吉尼亚州、华盛顿特区、西弗吉尼亚州和宾夕法尼亚州)的居民在马里兰州获得收入，免缴马里兰州所得税和预提。相反，如果马里兰州的居民在这些州获得收入，他们将不受所得税或扣缴在该州。这是因为马里兰州已与上述各州签订了COVID-19卫生紧急事件期间的互惠协议。此列表随时可能更改。(https://www.marylandtaxes.gov/covid/documents/TaxAlert04-14- 20 bemployerwithholdingontelewo rkers.pdf）
在个人所得税/预提、企业所得税关系和销售税与使用税关系方面，新泽西州与马萨诸塞州采用相同的方法。(https://www.state.nj.us/treasury/taxation/covid19-payroll.shtml）
宾夕法尼亚州和马萨诸塞州在这方面也几乎相同，他们不会仅仅因为新冠肺炎紧急情况期间发生的临时活动而寻求征收企业所得税关联或销售税和使用税关联;如PA灾害紧急通告3/6/20和PA Rev.客户帮助论坛所述。然而，如果PA员工因COVID-19大流行而暂时在另一个州(除互惠州外)在家工作，部门不会认为这是对员工薪酬来源的改变，并将被PA扣留。(https://revenue-pa.custhelp.com/app/answers/list/c/251,255）
如需更多信息和马萨诸塞州DOR TIR的完整内容，请访问:
和
Joseph Feehan，法学硕士，法学博士，blumshapiro (blumshapi必威电子ro)的合伙人www.必威电子blumshapiro.com)，是新英格兰地区最大的商业咨询公司，在康涅狄格州、马萨诸塞州(包括纽顿、昆西、波士顿、伍斯特和北安多弗)、罗德岛和弗吉尼亚州设有办事处。该事务所拥有超过500名员工，提供多元化的服务，包括审计、会计、税务和商业咨询服务。Blum为众多私营公司、政府和非营利组织提供服务，并为上市公司提供非审计服务。欲了解更多信息，请访问我们的网站必威电子blumshapiro.com。
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