大卫·丰特斯2019年5月1日
税收筹划并不是一个适用于所有人的过程。在这一年里，企业主和财务规划师需要考虑无数的问题，这些问题的答案决定了他们的短期和长期战略。
以下是企业主应该考虑的一些首要问题，以确保他们的税收策略是最大限度地增加公司的资金。
为彻底的改变做好准备
利用各种最大化金钱收益的税收机会的第一步是充分理解这些规则和规定，并且，正如国会考虑特朗普总统期待已久的联邦税收改革计划(减税和就业法案)——这些规则可能很快就会改变。
公司和传递实体都将受到这些潜在变化的影响。在企业方面，特朗普政府目前的提案呼吁将最高企业税率从目前的35%降至21%。它还试图取消企业替代性最低税，并废除大多数现有的联邦税收抵免。
对于合伙制和s型公司等过户实体，税收提案寻求对某些纳税人新增20%的税收减免，并降低个人税收等级，从10%到37%不等。目前，这些实体根据各自所有者的税率，在个人层面征税，税率为10%至39.6%。
这些只是减税和就业法案中的一些变化。这些变化似乎有可能在国会获得通过，但谨慎的企业主和财务规划师将密切关注该法案的进展。重要的是，在提出这些改变时，不要采取千篇一律的方法。相反，每一种情况都需要根据你自己的一套事实和情况进行分析。
至少现在，要注意替代性最低税
即使替代性最低税(AMT)可能在2018年对企业取消，但它仍将影响直通实体的个人所有者。根据减税和就业法案，已婚纳税人的逐步取消免税将增加到100万美元，单身纳税人将增加到50万美元。直通实体的个人所有者仍应花时间来确定他们是否受AMT约束。如果他们在2017年受制于AMT，这些所有者应该考虑将2017年的AMT补充推迟到2018年。
充分利用资本支出
一般来说，企业的支出分为两类:经常性支出和资本支出。经常性开支是指日常开支，如租金、工资、广告和办公用品等，这些都是企业维持运营所需的支出。到了交税的时候，这些费用可以直接从公司的收入中扣除。
资本支出是不同的。资本支出不是帮助企业维持当前生产速度的项目或服务，而是对企业未来的投资。最常见的例子是建筑物、建筑改进、机械、车辆、家具和设备。由于美国国税局认为这些成本是投资，而不是典型的支出，所以通常会在数年内进行扣减。
谨慎的企业主将至少提前5年规划他们的资本支出需求，并确保他们的购买时间与他们预计的应纳税收入相匹配，以利用加速税收折旧方法(奖金和第179条)。这一策略有助于限制企业的税收风险，并且在几年的时间里帮助他们节省资金。
利用联邦和州的税收抵免
正如我们之前提到的，联邦税收抵扣格局可能会发生巨大变化，这取决于总统的税收提案最终落到何处。但是，在税收改革法案最终敲定并签署之前，企业主仍需要考虑各种激励和信贷措施，以帮助减轻他们的税收负担。
今年，我在BlumShapiro的必威电子同事就这个话题写了大量文章。关于研发学分的纲要，请考虑一下科里·维内齐亚诺七月的作品。我们也有针对各州的文章，列出了一些可用的激励措施罗德岛州,康涅狄格和麻萨诸塞州。
充分利用你所在州的商业友好项目
最后，大多数州都提供了广泛的激励措施，地方企业可以在纳税季节利用这些措施。从奖励创造就业机会者的项目到向创新企业提供赠款的项目，这些现有项目可以帮助企业抵消税收负担，增加利润。
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