蒂莫西·巴里2020年8月27日
2020年，联邦终身赠与和遗产税免征额为每人11,580,000美元，比2019年增加了18万美元。这是一个人可以在生前或死后给他人的遗产/赠予税的数额。例如，如果你在生前用1,000万美元来存放礼物，那么你在死后将享有158万美元的豁免。一对已婚夫妇可以捐赠2316万美元，而无需缴纳联邦转移税。
这些高额的免税额度是由2017年的《减税和就业法案》(TCJA)制定的，但计划在2025年后到期。从2026年开始，豁免额将恢复到目前数额的一半左右。记住，国会可以在任何时候改变规则。随着今年的总统选举和不断膨胀的联邦赤字，遗产/礼物豁免在2026年之前总是有可能被削减。
重要的是，美国国税局已经声明，如果纳税人使用了当前的免税额度，将不会受到惩罚，之后免税额度会减少到低于他们已经使用的额度。例如，如果一名纳税人终身捐赠了1000万美元，并在2026年去世，当时免税额可能是700万美元，那么他们就不用为这300万美元的差额缴税。这对纳税人来说是个好消息，也是为什么富有的纳税人现在可能想利用更高的免税额度。
请注意，有些州征收转让税的限额远低于联邦免税。例如，许多人惊讶地得知，马萨诸塞州的遗产税免征额只有100万美元。同样，罗德岛州的免税金额目前为1579922美元;佛蒙特州的免税金额为425万美元;康涅狄格州的免税额为510万美元，是唯一一个仍征收赠予税的州;缅因州和纽约州在2020年的遗产税免征额均为580万美元。考虑联邦和州的规则是很重要的。
像往常一样，在利用目前的遗产/礼物豁免之前，你应该咨询你的财务团队。
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