蒂莫西巴里|9月30日，2020年
在这一年的重大事件中，在很大程度上被忽视是目前的历史上低利率环境。这些低利率为以低礼物税费为家庭成员提供礼物的机会。本文将讨论三项可能因利率低而更具吸引力的转移策略。
内部贷款。贷款不是礼物，因为贷方收到偿还承诺。对于被美国国税局尊重的贷款，它需要成为真正的债务，并包含至少等于每月公布的适用联邦税率（AFR）的利率。对于9月份制造的贷款，短期（三年或更少）AFR是.14％（即.0014！）;中期（超过三年但不到10年）AFR是.35％;而长期（超过9年）AFR是1％。这意味着父母或祖父母可以借钱给家庭成员，几乎没有利息。如果父母或祖父母后来希望原谅贷款的一部分，他们可以这样做，只要贷款有效，并没有预先的计划来原谅贷款。
授予者保留年金信托（GRAT）。GRAT是用于遗产规划目的的信任。基本概念是捐赠者将财产转移到GRAT中，以便在一段时间内接收年金支付。在休息期结束时，无论信托留在信托的受益者中。
如果信托资产的返回率超过用于计算礼物金额的利率（所谓的§7520率），则牢房对家庭成员的资产有效。§7520九月的比率为.4％。牢房通常设置得焦点，以便礼物的数量接近于零（零速）。例如，如果母公司在9月份将$ 1,000,000转移到5年零灌注，并且酷酷的资产以5％的速度增长，则在该期限结束时将有约157,000美元的资产。这意味着157,900美元的资产在没有礼物税费的情况下通过受益人。当§7520速率与目前的速率低于时，信托资产增长将超过§7520速率（并且GRAT将成功）更大。
慈善领导年金信托（CLAT）。对于那些有信心倾向的人来说，钢板是另一辆车，通过较低的§7520速率使得更具吸引力。CLAT是一个信托，为慈善受益者提供年度付款。在钢铁术语结束时，剩余的财产通过非易适的受益人（通常是捐助者的家庭）。由于极低的§7520速率用于计算未来礼物的数量到非易适的受益人，因此可以以这样的方式构建钢筋来最大限度地提高该机会，将在信托术语结束时存在剩余资产的机会传递给家庭成员，没有礼品税费。
以上仅需要在低利率环境中考虑的三种策略。您应该咨询您的遗产规划团队，以确定这些策略是否适合您的个人情况。
