蒂莫西·巴里2020年7月23日|
在当前动荡的经济形势下，拥有退休帐户(如传统的个人退休帐户)的纳税人有一个潜在的机会，可以将其退休帐户的全部或部分转换为罗斯个人退休帐户(Roth IRA)。罗斯个人退休帐户和传统个人退休帐户类似，但主要的例外是:罗斯个人退休帐户的合格分配是免税的，而传统个人退休帐户的分配如果超过了基本的个人退休帐户，就要纳税。另一个区别是所需的最小分配(RMD)规则不适用于Roth帐户所有者。因此，罗斯个人退休账户的拥有者在他们的一生中不需要从他们的罗斯个人退休账户中获得分红。
虽然这听起来像是罗斯个人退休帐户显然优于传统个人退休帐户，但将传统个人退休帐户转换为罗斯个人退休帐户是有成本的。这笔费用是对罗斯个人退休账户(Roth IRA)中收入部分的预付税。例如，如果你有一个价值2万美元的传统IRA账户，没有基础账户，将IRA转换为Roth IRA将导致2万美元的应税收入。因为在现在纳税和未来免税分配之间有一个权衡，当转换时的实际税率低于从罗斯个人退休账户中分配时的实际税率时，转换到罗斯个人退休账户最有财务意义。
举个例子可能会有帮助。假设你决定在2020年将20,000美元的传统个人退休账户全部转换为罗斯个人退休账户，你的纳税等级为22%。税收成本换算为$4 400。如果这2万美元是免税分配给你的受益人的时候，他们处于35%的税收等级，他们的税储蓄将是7000美元。
那么，与未来分配给受益人时相比，目前的条件是什么呢?
- 目前的税率处于历史最低水平。考虑到近期政府减免和刺激计划的成本，以及11月的选举，未来的税率很有可能会更高。
- 投资市场已经经历了可能导致IRA账户价值下降的剧变。由于转换为罗斯个人退休账户的应税收入是基于转换时的价值，当资产价值较低时，税收成本较低。如果这些资产在转换后的价值恢复，未来的升值将是免税的。
- 到2020年，由于商业利益的收益减少或损失，个人收入可能会降低。这可能会降低个人的纳税等级，进一步降低转换的税收成本。在极端情况下，纳税人可能有负的应税收入，可以完全消除税收成本的转换。
一种常见的策略是将刚好足够的个人退休账户(IRA)转换为罗斯(Roth)账户，以保持在某个税级(如22%或24%的税级)以下。这一策略可在数年内使用。
在决定使用罗斯账户时，除了这里讨论的考虑因素外，还需要考虑其他因素，所以你应该确保与你的税务顾问进行讨论。然而，目前的情况可能会使罗斯的转换特别有吸引力。
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