劳拉·j·肯尼&rachael dooley|5月26,2020
慈善组织及其捐赠者可能会从最近颁布的2020年3月27日签署的《关爱法案》的某些条款中受益。在这里，我们将集中讨论对慈善捐款有利的两个关爱法案部分。历史上，为了应对一些自然灾害，国会选择提高慈善捐款的调整总收入(AGI)限制，从而为公共慈善机构的捐款提供激励。为应对当前的COVID-19大流行而制定的《关爱法案》也提出了类似的激励措施。
以上慈善捐款扣除
《关爱法案》第2204条规定，慈善捐款最多可扣除300美元。一般来说，只有那些在个人纳税申报单上逐项扣除额的个人才能从慈善扣除额中受益。虽然300美元是一个适中的数额，但《关爱法案》的这一条款为那些没有列出明细的个人提供了一种激励，让他们通过向符合条件的慈善机构捐款来减少2020年的纳税义务。
本规定仅适用于2020年的现金捐款到IRC§170（b）（1）（a）（如教育机构，医院，教堂，食品银行，社区基础医学研究组织以及大多数其他类型）公共慈善机构。但是，300美元上方扣除不适用于支持组织或捐助者建议资金的捐款。
慈善捐款扣除额不超过AGI的100%
《关怀法案》第2205条修改了对慈善捐赠的AGI限制，允许个人捐赠者扣除其AGI最高100%的合格现金捐赠，这为慈善组织提供了更大的潜在利益。在《国际关爱法案》出台之前，寻求扣除其慈善捐款的捐赠者被限制在其AGI的60%以内。这一增加的减免对于捐赠者来说是一个很好的机会来减少他们2020年的税收账单，同时在这段时间为慈善组织提供了巨大的利益。
组织可能会选择鼓励更大、更富有的捐赠者利用这一激励，因为这些个人可能有能力捐赠其2020年AGI的100%。例如，如果捐赠者很富有，但2020年的应税收入较低，那么一大笔慈善捐款可以极大地帮助一个组织，同时完全免除捐赠者当年的税单。
在与上述法案的一部分对齐方面，对某些组织的贡献不符合增加的限额，例如对捐助者提供资金，支持组织和私人基金会的限额。
公司实体所取得的贡献
请注意，上面的关心行为部分与个人纳税人扣除其个人纳税申报表所作的这些捐款有关。在公司现金捐赠的情况下，关心法案允许扣除公司2020年的2020年的25％。这是对征收10％的应税收入的最关心行为的有利增加。
《2020年国际关怀法案》提出了一些复杂的条款。由于这些规定，慈善组织有很大的机会鼓励更大的捐赠，确保捐赠者被告知其独特的动机，以获得他们的AGI在2020纳税年度的全额扣除。组织将会从这些条款中获得巨大的利益，他们的捐赠者也会从他们的慈善捐赠中获得比通常更大的税收减免。
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