Laura J. Kenney.|2020年9月10日
您的教育机构是否打算举办任何户外娱乐或娱乐筹款活动，如时装表演或高尔夫锦标赛？
作为大学，大学和独立学校等慈善机构希望很快开始从Covid-19危机中开始出现，他们最终可能计划再次举办主要筹款活动，例如高尔夫郊游。以下是一个可能帮助您的公司赞助商在税务改革的企业新的税收限制中获得更高的税收优惠。
大型活动是大规模筹款的理想选择，因为它们与慈善机构的支持一起，有可能提供税收减免。然而，自从减税和就业法案(TCJA)签署成为法律以来，一些减税项目已经消失。
教育机构希望注意这些新的限制以及活动的结构;这将证明在维持这些活动成功所依赖的主要赞助商方面是有价值的。
大多数慈善机构都知道“quid pro quo.规定，将慈善捐赠中捐赠者的税收减免限制在超出捐赠者获得的福利价值的部分。慈善机构的要求是对提供给捐赠者的物品和服务的价值进行诚信评估，以便报告你的筹款人的收入或请求。
例如，如果学校筹款晚宴的票价为每人200美元，而且晚宴的价值是，但80美元，收据应该陈述所以，慈善扣除为120美元。
再举个例子，一个高尔夫募捐活动的企业赞助费用是2000美元，也就是每张500美元的4张球票。赞助企业可在高尔夫球活动中获得一名四人组，每人价值300美元，用于食物、饮料和一天的高尔夫球，总计1200美元。公司赞助商的慈善扣除额可能是剩余的，即4张门票的800美元。
然而，企业赞助商、企业和企业主通常会利用这些机会邀请自己的客户、员工和潜在客户参加这些高尔夫筹款活动。对他们来说，这不仅是一个支持学校的机会，也是一种商业目的的娱乐方式。
税务改革给企业提供了一个严酷的新税务规则，不允许任何税务扣除娱乐费用。虽然娱乐费用不再缴税，但只要他们与业务有关，50％的膳食仍可扣除。
今年早些时候的美国国税局提出了规则，以澄清膳食和娱乐规则。该指导表示，纳税人通常继续扣除与其业务有关的50％的膳食费用，提供了某些条件，包括：
- 食品和饮料不被视为奢华或奢侈;
- 纳税人或纳税人的员工，是供应的服务;
- 食品和饮料提供给业务伙伴;和
- 当在娱乐活动期间服务时，饭量必须是分开说明从娱乐上看发票和收据。
对于举办筹款活动的机构来说，这意味着它现在应该向参与者提供与过去略有不同的收据;这可以帮助加强与关键企业赞助商的关系!
机构应在筹款活动的收据上分别列明膳食及娱乐的价值。这将为公司保荐人提供他们所需要的文件，以最好地应对新的税法限制。
在上面的例子中，对于每张门票花费500美元的高尔夫锦标赛筹款活动，其中300美元用于提供的商品/服务，收据应该进一步列出300美元用于食品和饮料的部分和用于休闲高尔夫的部分。如果一场高尔夫球值200美元，一顿饭值100美元，那就应该在筹款收据上清楚地注明给赞助商。
这不是税法要求举行活动的税法，而是应该被视为捐助者关系的可能“增值”。机构更容易提出一个提案国，以记录扣除哪些部分是什么，而不是，和为了向赞助商提供扣除更多付款的机会，尽管税收环境更为严重的税收，但它可以保留这项赞助商的机会越好。
重要的是要记住，美国国税局对新法律的指导方针明确规定，机构不得人为地夸大一部分价值(或使另一部分价值贬值)以达到减税的目的。报告的价值必须反映膳食的实际价值与娱乐的价值;美国国税局明确表示了其对是否符合税法意图的关注。
希望很快就会到来，希望当教育机构再次能够持有捐助者和与会者享有娱乐的筹款活动，并且可能有利于学校和其他慈善机构。在思想中保持税法限制，并使企业捐助者能够理解可以扣除的内容以及不能再一种机构能够保持强有力的捐助者关系的膳食和娱乐的限制。
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