蒂娜Ouellette)2014年2月13日
纳税人通常必须提供文件来支持(或“证实”)他们计划从收入中扣除的任何慈善捐款的索赔。假设的贡献是一个合格的组织,纳税人已经收到没有受益于贡献或好处,还不到的价值贡献,和,否则纳税人的要求一个合格的贡献,那么纳税人应该担心未来是否有适当的记录来证明自己的说法。
现金捐款
纳税人必须提供捐赠现金的记录(包括现金、支票、电子资金转账、借记卡和信用卡)。现金捐款少于250元的纪录一般包括:
- 对账单或已兑现的支票;
- 书面信函，电子邮件或其他合格组织的正确发布收据，其合格组织承载组织名称和贡献的日期和金额;和/或
- 支付存根，表格W-2或其他薪资文件，显示薪资的贡献金额。
警告：纳税人无法通过代表自己准备的书面记录扣除扣除，例如支票簿或个人笔记。
现金捐款超过250美元
如果纳税人在任何时候捐赠了250美元或更多的现金，纳税人必须提供一份来自有资格的组织的即时的捐赠书面确认。每笔捐款港币二百五十元或以上，纳税人必须另行获得书面认可。此外，本书面确认必须:
- 说明供款金额;
- 说明符合条件的机构是否为纳税人的捐赠提供了货物或服务，如果有，估计其价值;和
- 纳税人在(1)报税表提交日期或(2)报税表到期日及任何延期日期之前收到。
注意:书面的致谢理想地也将显示贡献的日期。如果没有，纳税人还必须提供一份显示日期的银行记录。
即使没有收到商品或服务，承认必须包含纳税人是否收到任何商品或服务的陈述。即使捐赠是为了对宗教组织的十分之一，例如教会，犹太教堂或清真寺，致谢应该说明所收到的唯一的商品和服务是无形的宗教价值。税收法院维护了不允许慈善捐助扣除，其中书面确认省略了有关所提供的货物或服务的声明。
非现金的贡献
同现金捐款一样，实化非现金捐款的需要随着捐款的价值而增加。例如，要证明少于250美元的非现金捐款，纳税人必须出示慈善组织的收据或其他书面信息。
为证实250元至500元之间的非现金捐款，纳税人必须在较早的申报日或申报截止日期之前，从合资格机构获得书面认缴捐款通知书。致谢还必须描述捐赠给纳税人的货物和服务(如果有的话)的类型和价值。
纳税人必须填写表格8283的a部分“非现金慈善捐款”，以证实非现金捐款总额在500美元至5000美元之间或公开交易证券捐款。纳税人必须填写表格8283的B部分，以证明其非现金捐款$5,000或以上(例如，艺术品、珠宝、车辆、符合条件的文物保护捐款或知识产权捐款)。一般来说，这也要求纳税人获得对物业公平市场价值的合格评估。
关于估值的一句话
慈善机构没有义务为任何非现金捐赠提供价值;它的书面收据只需要描述捐赠项目和注明捐赠日期。然而，纳税人并不能从做出善意的价值估计中解脱出来，当然，IRS可能会对任何审计产生争议。“旧货店”价值通常用来评估捐赠的衣服和家庭用品。
汽车
A taxpayer who donates a motor vehicle, boat or airplane to charity must deduct either the gross proceeds from the qualified organization’s sale of the vehicle or, if the vehicle is used within the charity’s mission, the fair market value of the vehicle on the date of the contribution, whichever is smaller. The taxpayer must also obtain and attach Form 1098-C, Contributions of Motor Vehicles, Boats, and Airplanes, to its return in addition to Form 8283.
履行慈善捐款的要求可能是复杂的。请联系蒂娜Ouellette)在douellette@必威电子blumshapiro.com与任何问题。
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