蒂莫西·巴里2019年3月9日
美国人是一个慷慨的人。根据国家慈善信托，美国人之间的现金，财产和其他慈善捐款 - 2016年贡献了超过3890亿美元的各种原因。从2015年增加了近5％。
每个人都有自己的理由将他们的辛勤赚来的现金或财产捐赠给他们选择的慈善机构，并且真正渴望回馈的愿望通常在大多数捐助者的头脑之上。但即使是最热烈的，大多数慈善者，最忠诚的捐赠者也有其他想法。
的税收优惠
美国税法允许个人纳税人扣除其调整后总收入的50%的慈善捐款。这也是你在年终给母校或你最喜欢的非盈利组织捐款的主要动力。但是，在你这么做之前，重要的是要考虑你的选择。有一些税收策略可以帮助你在做好事的同时省钱。
搬出支票簿
现金礼物是一种很受欢迎(也很慷慨)的方式来为你选择的非营利组织做贡献。但这不是唯一的方法。与其捐赠现金，战略纳税人可以考虑捐赠增值的股票、财产，甚至从个人退休账户中直接将所需的最低分配(RMD)转移到慈善机构。
实施这些策略可能有助于纳税人避税。例如，如果你持有增值股票超过一年，你可以直接将其转移给慈善机构，从而避免支付增值股票的资本利得税。你将获得相当于股票公平市场价值的慈善捐款扣除。或者，如果你超过70岁半，并且有个人退休账户，你可以把你的RMD(最高10万美元)转移到一个合格的慈善机构，并减少你的调整后总收入。减少调整后的总收入，而不是申请慈善捐款扣除额，可能会带来更好的纳税结果。
最近的税法变化
为了应对今年毁灭性的飓风，美国国会暂停了对与飓风救援有关的慈善捐款的AGI百分比限制，以及全面的分项扣除逐步取消规则。因此，协助飓风救援工作可能会在2017年提供更高的税收优惠。
仔细检查你捐赠的财产的价值
如果你决定捐赠财产而不是现金，密切关注财产的价值是很重要的。税法根据捐赠财产的种类和价值规定了不同的证明条件。没有适当的证据，国税局可以否认慈善扣款。
价值低于250美元的房产
这通常是普通纳税人最常见的扣除。它覆盖了你闲置的卧室里的一盒很少使用的冬衣，或者你车库里的自行车，你的孩子已经长大了。要扣除价值低于250美元的财产，纳税人必须收到(并保留!)慈善机构的收据。
价值$250 - $499的物业
除了简单的收据外，纳税人还必须在本值范围内捐赠物品，以书面形式从慈善机构中获得捐赠物业的描述，并指示捐赠者是否因或非捐助者收到任何商品或服务换取贡献。
财产价值500美元 - $ 4,999
纳税人必须获得上述记录，并包括他们最初如何获得捐赠物品的详细记录。当非现金供款的价值超过$500时，纳税人必须在报税表内附上表格8283。
财产价值超过5,000美元
纳税人必须获得上述所有记录，以及对捐赠物品的官方独立评估。同样，表格8283必须附在纳税人的纳税申报单上，可能需要独立估价师和慈善机构签署。
车辆
要求捐赠车辆的慈善扣除将需要额外的遵守。根据捐赠的公平市场价值，捐赠者必须获得上述所列的适当文件。他们还将被要求提交文件，证明该慈善机构正在使用该车辆来推进该慈善机构的既定使命;b)计划对车辆进行实质性改进;或者c)计划以明显低于市场价的价格将车辆捐赠或出售给有需要的人。慈善机构可以向捐赠者提供1098-C表格，以提供这些信息。如申请的慈善捐款超过500元，必须附上表格1098-C。
在税收立法
如果立法通过，将对慈善捐赠产生影响。首先，2018年扣除慈善捐赠现金的限额将从目前的50% AGI限额提高到60% AGI。二是在2017年基础上大幅提高扣除标准，限制或取消部分分项扣除。这将导致更多的人申请标准扣除额，而不是逐项列出他们的扣除额，并可能从2018年开始有效地取消任何慈善捐款的扣除额。因此，受影响的纳税人可能希望在2017年做出额外的贡献，同时他们仍然可以从扣除中受益。另外，超过70岁半的纳税人可能希望在未来的慈善捐款中直接从他们的个人退休帐户(ira)中作出，如上所述，如果他们以后不进行分项扣除的话。
立刻行动
由于慈善捐款只能在捐款当年扣除，有意申请扣除的捐助者需要在未来几个月确定他们的捐赠。
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