劳拉·j·肯尼＆加芙Mikunda2019年9月24日|
O.七月12019年，特朗普总统签署成为法律3151号决议。被称为“纳税人首先行动那“这一两党法案被吹捧为20多年来第一个与国税局相关的全面改革方案，“修订了与国税局客户服务、执法程序、网络安全和身份保护相关的条款，信息技术管理，以及电子系统的使用。“
这项立法的一个重要部分是强制所有非营利组织以电子方式提交表格990信息的语言,其中包括形式990、990-PF, 990- ez和990-T。
什么改变了？
对于某些税收豁免组织，强制性电子归档是旧新闻。最大的组织（资产总额1000万美元或者更多，文件至少250个返回)最小的（一种Nnul总收入通常50,000美元或更低)自2007年起须以电子方式提交表格990系列申报表。大型私人基金会或慈善信托基金也是如此，它们在一年中至少提交250份回报。
但到目前为止，迄今为止，在书籍上没有任何其他税收豁免组织的语言那不属于这三种电子文件中的任何一种。纳税人冷杉T法案通过将电子申请授权扩展到几乎每一个税收豁免组织在该国。
规则的例外是组织根本不需要提交任何申报表- -即教会和政府实体。T.这里有一些特殊的挑战，特别是具有不相关业务收入的私人基金会和机构。
990 - pf形式为私人基金会
私人公司预计还将面临电子存档的行政挑战基础是他们经常有巨大的附件，例如拨款和投资的列表。基金会经理需要改变特定的格式信息所以它是有利于电子申请。
私人基金会目前在国税局的雷达屏幕上。法规要求豁免组织申报表为由公众秘书在机器中可行-可读格式。“电子归档可以使IRS更容易使用其数据驱动的分析，模型和查询来识别哪个免税，包括私人基金会，审计。
990 - t形式对于无关的业务收入
到目前为止艾里斯是n有没有一个对组织以电子方式提交990-T的要求。所有免税机构须填写表格990-T,使用报告不相关的业务活动通过豁免组织进行S.，是全新的。W.ith.要求电子文件,它可能公众和美国国税局更容易仔细检查什么不相关的业务exe活动m劳工组织正在进行。对不相关业务收入与不合理的费用分配R.那报告持续的净经营亏损每年可能会更频繁地受到挑战由美国国税局。
组织将不得不考虑处理敏感附件的机制也。例如，拥有更复杂投资和捐赠的大型组织可能要求披露某些国际投资的信息(即“外国表格”)。这些通常附着在形成990-T.好消息是，可能会重新删除一些信息，因为那正如th所指出的是指导(点击在这里查看)那外国表格不需要作为表格990-T的一部分公开申请。
目前内部收入服务没有能力接受表格990-T电子。的新制定的法律包括过渡规则电子申请全部形式S.990 - t既有形式990小组织（资产低于500,000美元总收入较少200000美元)给美国国税局审慎推迟新要求的应用为了取决于2年。
这一变化背后的催化剂是什么？
总而言之，《纳税人第一法案》的这一部分几乎是普遍存在的称赞作为一个常见的过渡 - 非营利领导人，美国国税局，监督者，看门狗群体和国会楼层过道的两侧等罕见的立法。
多年来，非营利专家们一直克服了加强电子申请法规。事实上，早在2005年非营利部门小组就向国会推荐了与《纳税人优先法案》几乎相同的措辞，来自整个的24个慈善领导者的独立联盟的国家。
这个想法是强制性电子申报将创建一个统一的系统，通过该系统，所有免税组织的财务信息将被报告并存储在一个易于访问的空间。这在理论上是可行的导致效率,降低成本和普遍提高监督和透明度整个行业。
这个改变什么时候生效?
强制电子申报的时机取决于该组织。该要求对于颁布日期后的税收是有效的。更具体地说，这取决于一个组织的财政年度何时开始。无论如何，纸质申请将于2022年停产。
为了生效申报人那强制性电子申报将从2020年开始。第一个强制性的电子文件将会可能在2021年5月到期。
对于t2019年7月1日财政年度开始的ax豁免组织那m和ato开始进行电子归档他们的2012财年回归,覆盖税收期7月1日，2020年 - 6月30,2021。自纳税人第一法案于7月签署成为法律以来12019年，这些组织的FY2019申报表不受强制要求。
适用于财政年度从2019年7月2日至8月31日开始的免税机构那m电子存档将从本财政年度开始。他们的第一份强制性e-filed申报表很可能是d问题在2020年的11月或12月。
然而，更简短的答案是，这些变化正在迅速发生。免税组织应该采取措施尽快联系他们的财务顾问并开始行动提前计划。
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