Miryam Wisnicki.|2020年6月23日
2020年6月19日，美国国税局发布了通知2020-50，扩大了由Covid-19影响的纳税人提供的救济，谁从退休计划中取出分配或贷款。具体而言，通知2020-50提供指导：
- 扩展有资格获得这些类型的分配和贷款的个人类别（称为“合格人员”）和
- 提供有用的指导和对合格人员如何反映这些分布和贷款对其联邦所得税申报的纳税的指导和举例。
Under §2202 of the Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act (P.L. 116-136), qualified individuals may treat as coronavirus-related distributions up to $100,000 in distributions made from their eligible retirement plans (including IRAs) between January 1 and December 30, 2020. A coronavirus-related distribution is not subject to the 10% additional tax that otherwise generally applies to distributions made before an individual reaches age 59 ½. In addition, a coronavirus-related distribution can be included in income in equal installments over a three-year period, and an individual has three years to repay a coronavirus-related distribution to a plan or IRA and undo the tax consequences of the distribution.
此外，关心法案规定，该计划可以为有关计划贷款金额和还款条款有关的合格个人实施某些放松的规则。特别是，计划可能会暂停到2020年3月31日至12月31日至12月31日到期的贷款偿还，并在3月27日至2020年9月22日之间的贷款的美元限额从50,000美元到100,000美元提高。
关心法案提供了有资格获得“与冠状病毒相关分布”的个人的类别，包括因其遇到不利财务后果的人：
- 被隔离，逃离或下岗的个人，或者由于Covid-19而减少工作时间;
- 由于Covid-19由于缺乏儿童保育而无法工作的个人;
- 因Covid-19而关闭或减少个人所拥有或运营的商业时间;要么
- 由财政部秘书确定的其他因素。
虽然上面的列表是广泛的，但由于Covid-19而导致的患有不利财务状况的若干类别不包括在法定清单中，直到现在无法访问这项关心法案的福利。例如，由于Covid-19而没有减少时间的薪酬减少的个人未落入合格人员的任何法定类别内。作为另一个例子，如果只有一个个人的配偶经历了上述不利财务状况之一，那么个人不能从他/她自己的退休计划中与冠心神病毒相关的分发，尽管配偶的收入损失影响了家庭财务状况。幸运的是，随着通知2020-50的发布，美国国税局在关心行动下行使其权威，以扩大被视为“合格个人”的因素清单，而上述情况以其他方式被添加到合格人士列表中。
在通知2020-50中，美国国税局扩大了上述列表，包括妨碍经历不利财务后果的个人：
- 由于COVID-19或者有工作要约的个人薪酬（或自雇人士收入）的个人撤销或开始日期，因为Covid-19延迟延迟;
- the individual’s spouse or a member of the individual’s household (as defined below) being quarantined, furloughed or laid off, or having work hours reduced due to COVID-19, being unable to work due to lack of childcare due to COVID-19, having a reduction in pay (or self-employment income) due to COVID-19, or having a job offer rescinded or start date for a job delayed due to COVID-19; or
- 由于Covid-19，个人配偶或个人家庭的成员所拥有或运营的业务的结束或减少时间。
出于应用这些额外因素的目的，个人家庭的成员是分享个人主要居住的人。
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