2016年9月1日
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1974年（ERISA）的员工退休收入保障法案建立了员工福利计划（401（k），403（b），养老金，其他退休金和福利计划）的标准和规则，包括独立审计要求。这些计划的审计要求可能会令人困惑。一般而言，所有大型非政府和非教会退休计划都必须每年由合格的认证或许可的公共会计师进行审计。Erisa通常还需要大量资金健康和福利计划（通常通过建立信托持有计划资产的建立），每年审计。
a是什么意思“大”计划？
大型员工福利计划通常管理100名或更多参与者的福利，截至计划年初。但是，具有100多名参与者的计划可以在某些情况下被分类为“小”计划。计划管理必须查找“80-120规则”以确定80和120名参与者之间的计划是否被分类为表格5500和审计要求的大计划。
谁是参与者?
在确定计划中的参与者计数时，管理层必须包括所有1）主动参与员工，2）分开（退休，已故，终止）雇员，这些员工仍然在该计划中进行平衡，3）不积极参与的符合条件的员工计划。
80-120法则是什么?
80-120规则规定，参加人数在80-120人之间的计划，可以根据表格5500的报告和审计要求，进行回顾分析，确定当年的福利计划是大是小。本质上，如果计划有80到120名参与者，计划管理人员可以“回顾”前一年的情况，并按照他们在前一年所做的方式提交文件。80-120规则的应用如下:
计划年初的参与者人数 |
计划档案在去年是如何？ |
当年报告的大型或小计划？ |
审计需要吗？ |
| 小于80. | N / A * | 小 | 没有 |
| 80 - 99 | 小 | 小 | 没有 |
| 大 | 要么** | 可选的** | |
| 100-119. | 小 | 要么** | 可选的** |
| 大 | 大 | 是 | |
| 120或更多 | N / A * | 大 | 是 |
*回顾分析不适用于这些情况。具有少于80名参与者的计划将作为一个小计划提交，并为120名或更多参与者提出填写的计划。
**在大多数情况下，计划管理人员会选择在这种情况下作为一个小计划存档，以避免管理负担的大计划表5500和审计要求。如果该计划被视为一个大型计划，他们必须提交完整的5500表，其中包括附上该计划的财务报表和独立审计师的报告。