帕特里克McAssey|2015年12月15日
规划退休是世界各地无数专业人士的压力来源。退休应该是您几十年努力工作的奖励，但是，在抛弃闹钟并开始抛光您的高尔夫俱乐部之前，您需要确保您在经济上准备停止工作。退休计划赞助商必须了解其信托责任。计划信托人的谨慎处于劳动部门优先事项的最前沿。
退休计划受托人是那些拥有自由裁量权或控制退休计划管理的人。这种权力伴随着大量的责任，包括计划参与者的财务未来。
什么是受托责任?
1974年通过的《雇员退休收入保障法》(ERISA)是公司和个人为了保护自己和退休计划而必须了解的标准。ERISA的焦点被称为谨慎的人统治。
定义为“要求委托投资资金的信托的标准可能仅在证券中投入这些资金，这些资金是任何有兴趣的有兴趣接受收入的良好收入的个人，同时保留他或她的资本购买......”审慎的人规则要求that fiduciaries act in the best interest of the plan’s participants.
为了遵守ERISA的黄金法则，谨慎的受托人应该:
仅仅符合计划参与者和受益者的利益- 这是受托人工作的关键。简而言之，管理和运营计划，并尽可能多地管理和财政责任。
按照erisa的计划文件和规定运营和理解计划- 计划文件是包括管辖退休计划的条款和条件的规定的仪器。
计划投资和基准测试中的多样性-在计划投资多样化时，考虑到多样化方面的投资组合构成;投资组合的流动性和相对于计划预期现金流要求的当前回报;以及投资组合相对于计划筹资目标的预期回报。对投资业绩和费用进行基准测试，使计划受托人能够证明，他们已经履行了监督所提供的投资选择的责任。
了解计划所收取的费用-计划受托人必须知道所收取的费用，并必须评估这些费用是否合理。服务提供商收取的计划费用必须向参与者披露，计划受托人应每年评估这些披露，以确定向计划收取费用的合理性。
汇款参与者的捐款和贷款偿还- 劳工部（DOL）继续强调及时汇款将参与者偿还到计划中的重要性。虽然小计划有七个营业日的安全港（具有少于100名参与者的计划），但大型计划的指导方针仍然是“一旦行政上可行”。该监管的DOL解释通常在三个工作日内。
透明地沟通-受托人有责任确保计划参与者知道即将到来的注册期截止日期以及他们的计划已经实施的任何更改。
一丝不苟地记录信托程序当有疑问的时候，把它写下来，并保留计划分钟。为了证实受托人正在履行的职责，对计划的运作和管理中完成的过程和审查进行详细记录是至关重要的。
教育计划- 计划教育允许参与者在履行其退休目标时审查他们的进展，以及确定他们是否必须沿途变动。计划赞助商可以通过第三方管理员或第三方顾问提供教育服务，例如一对一的会议，网络研讨会和研讨会。主题经常涵盖自动注册，增加公司匹配和多样化投资的重要性。
当然，没有信托责任不能逐步逐步调整上述提示。这些提示旨在用作计划信托人的一般指南，应作为计划运营和管理的一部分进行。
