蒂莫西·巴里2016年8月16日|
减少礼品和遗产税的税务计划策略一直利用较密切持有企业的家庭转移的估价折扣。但是，这种策略可能很快就会在最近颁布限制估值折扣的法规发行时蒸发。
2016年8月2日，美国国税局发布拟议规定（第14章，特别估值规则§2701-2704），含有对家族转移财产的能力产生负面影响的规定，以折扣价值转移到其他家庭成员。条例限制估值折扣的颁发暗示了一段时间，虽然被视为辱骂。
在新的拟议条例颁布之前，个人可以要求对intervivos家庭转让的估价给予折扣。一般来说，家族成员之间的转移是少数股权在少数控股企业中的转移，流动性、投票权和转让权有限;因此，这种限制在转让的利益的价值上提供了折扣。根据事实和情况，这些折扣通常在20%至40%之间，通常会导致在家庭成员之间转移的权益价值大幅减少，从而节省大量赠予和遗产税。
新的拟议条例将损害典型家庭转移规划估值折扣。
在最终确定的条例和新规则生效之前，可能存在机会窗口以完成任何预期的折扣转移。如果您正在考虑在密切关注的实体（如公司，有限责任公司或合作伙伴关系）中进行家庭内部转移，以减轻您的礼品和遗产税，请尽快与我们联系以讨论如何法规可能会影响您。
由于有关报告的进一步发展，我们将随后通过本通讯发出更新。
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