艾伦胡伯曼2015年10月28日|
如果个人通过预扣缴工资和其他款项支付的税款不足以支付本年度的纳税义务，则需要支付联邦预估税款(个人还应考虑任何关于预估税款支付的州税收规则)。许多联邦所得税都是从纳税人的款项中扣缴的。例如，大致相当于雇员估计应缴税款的数额通常从雇员的工资中扣除，然后由雇主汇给政府。
与此相反，预估税是指全年就不应扣缴的收入支付的税款。因此，如果个人是自营职业者，或者他们的收入来自利息、股息、投资收益、租金、赡养费、IRA/养老金分配或其他一般不会扣缴的收入，那么他们必须预估纳税。
预估税款用于支付本纳税年度的收入税和自营税，以及纳税人申报表上报告的其他税款，包括3.8%的净投资收入税和0.9%的额外医疗保险税，减去任何预估抵税。
由于日期。对大多数个人纳税人而言，季度预估税款应于(下一年)4月15日、6月15日、9月15日及1月15日缴交。
随着2015年的临近，历年纳税人的首要责任是审核2015年预估税款的支付，以确保该年度的税款和从工资中扣缴的所得税足以避免罚款。2015年的预估税款，加上从工资中扣缴的所得税，将从2015年的应交税款中扣除。任何少缴的税款必须在最后的纳税申报表中补足，任何多缴的税款要么被退还，要么从明年的预估税款中扣除。
处罚。虽然法律没有直接规定缴纳预估税款的义务，但它确实对未能缴纳足够税款的个人处以扣缴税款或预估税款，或者延迟缴纳税款的处罚。但是，如果是由于伤亡、灾难或其他特殊情况造成的，美国国税局可以免除罚款。
为了避免罚款，个人通常必须根据他/她每年需要支付的税款分期支付四(4)次。一般来说，每笔分期付款等于以下金额的25%:
- 个人当年纳税申报单上显示的税款的90%，或
- 前一年报税表所列税项的100%(如调整后总收入超过$150,000，则为110%;已婚个人单独申请$ 75000)，除非前一年不是12个月。
在本年度没有任何纳税义务的美国公民不需要预估纳税。
一般情况下，如上所述，所要求的分期付款金额等于所要求的年费的25%。但是，全年应纳税所得额不均匀的纳税人，可以选择按要求分期缴纳或者按年度收入分期缴纳。采用年度收入分期付款法可以减少或消除因少缴税款而造成的罚款。
1040 - es。纳税人使用1040-ES表格来计算、报告和支付他们的联邦预估税款。年度负债可以按纳税年度分季度分期支付。然而，在纳税人有应纳税的收入之前，是不需要缴税的。纳税人也可以将一年多缴的税款抵扣到下一年的预估税款上，而不是将税款退还。
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