Alan Huberman.2017年2月9日
遗产税是您在您死亡中转移财产的权利的税。它在您的死亡时进行评估，并包含一个您拥有的一切或与死亡日期有关的一切的会计。
此外，根据美国国税局的定义，gift是“直接或间接地转移给个人，但没有得到全额报酬(以金钱或金钱的价值衡量)。”
在你生前将财产赠与他人或在你死后将财产留给你的继承人时，就会发生转移。遗产税和赠与税的转让是以转让当日财产的公平市场价值来衡量的。
联邦礼品税是给予礼物（即捐赠者）的人的责任，以及税款的税收是基于他们礼物的价值。收到礼物（即Dodee）的人通常不负责支付礼品税。但是，如果捐赠者不支付礼品税，那么Donee可能需要支付税款。
2017年的遗产和赠与税免征额为549万美元(2016年为545万美元)。根据现行法律,当一个家庭成员死亡,如果他们的总资产价值超过5490000美元(或者每对夫妻10980000美元),他们的财产可以在联邦征税率为40%,可在经济上毁灭性的对于一个家庭来说,尤其是房地产没有足够的流动资产来支付税收。同样，一生中累计赠送的金钱或财产如果超过549万美元的门槛，也要缴纳40%的联邦税。此外，一些州有自己的转让税收制度，其免税额比联邦免税额小得多。
每个捐赠者都有终身豁免权。这指的是一个人一生中可以捐赠的总额。如捐赠超过每年14,000美元的最低限额，则必须在捐赠年度的4月15日前填报表格709，作为应税捐赠申报;然而，这并不一定意味着他们必须支付赠予税。相反，他们可以将这笔赠与用于终身免除联邦遗产税。
“基本排除”（也称为“统一信用”）代表了终身礼品免税和遗产税，表示为5,490,000美元的总金额。目前的法律允许个人在终身时间内赠送最高5,490,000美元，而无需支付礼物或遗产税。
如果一键配偶没有充分利用房地产税，未使用的部分，称为“已故的配偶未使用排除金额”或“DSUE金额”，可以转让或“移植”到幸存的配偶。此后，对于礼品和遗产税目的，幸存的配偶的排除是（i）他/她自己的排除的总和，加上（ii）第一至Die的移植DSUE金额。
因此，房地产规划的主要目标是减少一个人的遗产大小，以减轻巨大的遗产税负。一个常见的房地产规划技术是向家庭成员提供估值折扣的资产或利益。
什么是估值折扣？
估值折扣是由于资产所有权的某些限制，例如资产缺乏可销售性或个人拥有资产的少数股权的事实，估值折扣减少。当您将资产转移到您的遗产（例如，公司的10％所有权）到另一个人，通常是一个家庭成员，财政部允许折扣其价值（在某些情况下可以是40％或更多）。通过降低转移的价值，价值的减少可能会产生重大遗产和礼品税。
但是，这种常见技术可能会通过拟议的资金规定改变，他们现在旨在消除几乎所有密切持有实体的少数折扣。
什么是改变的？为什么？
拟议的变更称为“2704条例”。新的变更包括减少估值折扣，或者可能完全消除折扣。估值折扣在许多情况下，合法使用，估值折扣过于频繁使用触发美国国税局的审查和滥用的指责。
如果拟议的规定成为最终目标，纳税人将失去大量的房地产规划技术，因此与家属实体转移利益相关的税收成本会大幅增加。
这种变化什么时候会发生?
很难预测最终规定中包含哪些变化，或者将最终确定。拟议变更的财政部听证会于2016年12月1日举行，并制定了有史以来最大的人群到国库公共听证会。绝大多数公众评论都是针对拟议的变化，引用了对家属企业的潜在不利影响。拟议的新规则迄今为止绘制了9,477条评论，该号码继续攀登。
在决定是否批准新规定时，财政部将考虑所有意见。拟议的2704项规定将最终确定的时间，或者是否全部最终确定，可能会受到2017年1月从奥巴马政府到新特朗普政府的过渡，包括废除房地产税的可能性特朗普政府。
唐纳德·特朗普总统已经将税制改革确定为新政府的首要任务，并将废除遗产税作为他竞选时的核心承诺之一。根据他提出的税收计划，遗产税将被废除，但在人死前持有的价值超过1000万美元的财产的资本利得将被征税，小型企业和家庭农场除外。为防止滥用，将增值资产捐献给由被继承人或被继承人亲属建立的私人慈善机构是不允许的。他的税务改革计划是否得到实施还不清楚。
如何计划？
现在的时间是与房地产和信任规划专业人士达到设计，以设计一个最大限度地为您或您的组织提供税收储蓄机会的计划。制定的计划意味着您和您的资产已准备好未来。
如果你是企业主:
- 如果您正在考虑将业务转移给您的孩子，请迟早行事，而不是稍后意味着您可以利用可能很快消失的估值折扣和相关财富策略。
如果你是一位考虑遗产规划的个人:
- 如果你正在考虑开始你的遗产规划，让它成为你脚下的火。从现在到新规定可能生效只有很短的一段时间。大多数遗产规划过程需要30 - 60天。
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