科里对偶&斯蒂芬·富勒2019年3月4日
尽管精酿啤酒的发展对整个行业来说都是利好消息，但在过去几年里，小啤酒厂数量的增加已经创造了一个新的竞争水平。手工酿酒厂在该行业获得更强的财务立足点的一种方式是利用各种税收优惠和其他会计策略——这不仅对利润产生积极影响，而且可以鼓励给酿酒厂带来许多差异化因素的做法。
尽管存在其他税收抵免,但研发税收抵免(也称为研发税收抵免)特别是啤酒酿造业是完全适合的,因为它奖励创新和改进,如创建和/或改善发酵和蒸馏过程,改善过滤和/或应变方法,开发新的饲料混合,开发新的装瓶或罐里的方法,和自动化流程。其他更一般的活动也可以允许手工酿酒厂声称研发税收抵免包括开发新产品和/或包装,提高产品的货架寿命和耐用性,使产品更有营养和/或更开胃,改善食品安全,生产样品感官评价,提高效率和一致性,减少报废率,减少对环境的影响,消费资本对生产设备的新行或行扩张,并建设一个新的生产设施。在扩大生产方面遇到挑战的组织可能也有资格获得研发税收抵免。对于符合条件的啤酒厂，与研发项目相关的工资、供应和合同研究费用都可以报销。
税收抵免还可以减轻过去几年和今年的财政负担。想要利用研发税收抵免的手工酿酒厂应该回顾开放年份——通常是前三年——来申请错过的抵免。虽然研发税收抵免是联邦税收抵免，但也有35个州允许某种形式的额外研发抵免。除此之外，一些国家还有其他信贷，可用于增加固定资产和增加人员投资。
除了上面提到的研发税收抵免，还有一些次级抵免，虽然不是很普遍，但仍然存在。如果啤酒厂从工资或其他项目中产生费用，这些特别有用。作为2015年《保护美国人不受增税影响法案》(PATH)的一部分，研发税收抵免工资抵消法案允许符合条件、几乎或没有所得税义务的酿酒厂(和其他小型企业)用研发税收抵免来抵消工资税，而不是所得税。为了符合资格，啤酒厂必须在当前纳税年度拥有低于500万美元的收入，并且在截止到当前纳税年度的5个纳税年度之前的任何纳税年度都没有总收入。这项申请必须在及时提交的原始纳税申报单上提出，从提交所得税申报单后的第一季度开始，每年高达25万美元的联邦研发抵免可以用于支付工资税。
此外，如果啤酒厂有餐厅业务，或者仅仅是提供啤酒，FICA小费信用可能也适用——这里的共同点是啤酒厂雇佣了接受小费的服务员。啤酒厂也可以考虑工作机会税收抵免(WOTC)。这是一项联邦税收抵免政策，对于来自特定目标群体的雇员，最高可退还40%的工资，这些目标群体包括退伍军人、前重罪犯，以及其他历来在获得工作方面面临重大障碍的群体的个人。企业确实需要通过预认证才能利用这一信贷，但财务激励可能会被证明非常有价值。
成本分离研究，虽然不是信贷本身，可能也有一些财务优势的啤酒厂。优势成本隔离研究潜在的固定资产的加速折旧——而不是被要求传播减税等建筑项目在39年(标准),啤酒厂所有者可以重新分类成本加速生命的一部分(例如,5 - 7年)。此外，重新分类的资产可能有资格获得奖金折旧或第179节费用，导致额外的第一年扣减。这对刚开始创业的酿酒商特别有帮助，因为它提供了一个关键的方式来最大化扣减。
除了这里讨论的税收优惠,手工酿酒厂需要寻找其他的机会在一个多变的税收环境,包括那些在去年12月国会通过的全面的税制改革立法(减税和就业法案》——TCJA),以及将更多的集成/第三方后台支持方法——人力资源等领域,通用记账、库存等等。手工酿酒厂的环境可能是竞争激烈的，但通过实施税收抵免和其他策略，超越竞争的机会比比皆是。
