蒂莫西·巴里2018年7月20日
根据新签署的减税和就业法案(联邦税收法案)，房主在2018年提交联邦收入申报表时，将看到抵押贷款和房屋净值利息的可抵扣性方面的重大变化。
根据法案前的规定，用于建造、购买或改善一套主要住宅和第二套住房的抵押贷款债务的利息最高可达100万美元——对于单独申报的已婚纳税人，其利息上限为50万美元。房屋净值债务的利息也可以扣除，即由符合条件的房屋担保的其他债务。符合资格的房屋净值债务限制在10万美元以下(已婚纳税人单独申报的为5万美元)或纳税人的房屋净值(房屋价值超过收购债务)。通过房屋净值贷款获得的资金不必用于购买或改善住房，人们可以使用房屋净值贷款支付教育、旅行、保健或其他费用。
从2018年开始，符合条件的收购债务上限将降至75万美元，已婚纳税人单独申报的上限为37.5万美元。然而，对于2017年12月15日之前发生的收购债务，则适用更高的法律前限额。这一较高的先前限额也适用于再融资收购债务所产生的债务，但前提是再融资所产生的债务不超过原来的债务数额。
这是什么意思?
房主可以在未来的收购债务预订最高达100万美元的10万美元，而不是降低限制。而且，重要的是，从2018年开始，不再扣除房屋股权债务;这适用于当前股权债务时。
因此，如果人们正在考虑在未来发生房屋净值债务，他们应该考虑这个因素。如果他们目前有未偿还的房屋净值债务，他们需要做好从2018年开始失去利息扣除的准备。(在2018年提交的2017年纳税申报单上仍可扣除。)
最后，这两种变化都会持续8年，直到2025年。2026年，法律预科规则将重新生效。因此，从2026年开始，房屋净值贷款的利息将再次被扣除，符合条件的收购债务上限将被提高到100万美元(已婚单独申报者为50万美元)。
这代表着对抵押贷款和房屋净值税规则的重大改变，房主已经习惯了这些规则，并改变了许多纳税人的融资经济。
由于减税和就业法案的深远影响，决定对任何特定个人、企业或家庭的总体影响将取决于这项新法案所做的各种其他复杂变化。虽然现在有很多规划的机会，但如果没有适当的指导和支持，可能会有同样多的陷阱。为确保您考虑到所有情况并利用所有潜在的税务规划策略，我们建议您与您的税务顾问密切合作，评估您的个人情况。
我们的专家团队将持续监测事态发展，以获得国会和国税局对上述税收改革立法规定的进一步指导，并将提供必要的更新信息和分析。
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