蒂莫西巴里|2019年10月1日
新的税法已严重限制州和地方税收减免，并完成了杂项扣除，只留下了医疗，慈善和家庭抵押贷款扣除，尽可能减少应税收入。
标准扣除也受到新税法的影响，然而 - 从前一年几乎翻了一番。因此，大多数人将选择采取标准扣除，这意味着他们将无法从他们以前逐项扣除的任何所得税中获益，包括他们的慈善捐款。
也就是说，有些方法可以最大限度地提高您的慈善扣除，特别是对于声称标准扣除前进的人。
当您收到税务扣除税务捐款时，政府补贴了您的一部分慈善礼品。 For example, if you are in the 35% tax bracket and make a deductible gift of $1,000, your economic cost of making that gift is only $650 ($1,000 minus $350 tax savings). If you no longer get a tax deduction for the contribution then your economic cost is the full $1,000. Clearly, people make charitable gifts first and foremost to benefit a charitable cause and not for the tax deduction. But the economics should be considered when planning to support your favorite charities. Let’s consider the following example of a married couple’s deductions under the new tax law:
| 2019年 | 2020. | 2021. | 2022. | 全部的 | |
| 税收（限制为10,000美元） | 10,000美元 | 10,000美元 | 10,000美元 | 10,000美元 | |
| 抵押权兴趣 | 2,000美元 | 2,000美元 | 2,000美元 | 2,000美元 | |
| 慈善捐助 | 8,000美元 | 8,000美元 | 8,000美元 | 8,000美元 | 32,000美元 |
| 总逐项扣除 | 20,000美元 | 20,000美元 | 20,000美元 | 20,000美元 | |
| 标准扣除 | $ 24,000 | $ 24,000 | $ 24,000 | $ 24,000 | |
| 扣除所属的扣除 | $ 24,000 | $ 24,000 | $ 24,000 | $ 24,000 | 96,000美元 |
在此示例中，纳税人将在每年索取标准扣除，因此将不会从税费8,000美元的慈善捐款中获得任何税收福利。
可能的解决方案是使用一个名为“聚集”的策略，由此在一年内进行多年的慈善捐款，没有在中间年内提供的礼物。 For instance, what would happen if the taxpayers in the example above made $16,000 of gifts in 2019 and 2021but no gifts in 2020 and 2022? The results would be as follows:
| 2019年 | 2020. | 2021. | 2022. | 全部的 | |
| 税收（限制为10,000美元） | 10,000美元 | 10,000美元 | 10,000美元 | 10,000美元 | |
| 抵押权兴趣 | 2,000美元 | 2,000美元 | 2,000美元 | 2,000美元 | |
| 慈善捐助 | 16,000美元 | 0. | 16,000美元 | 0. | 32,000美元 |
| 总逐项扣除 | 28,000美元 | 12,000美元 | 28,000美元 | 12,000美元 | |
| 标准扣除 | $ 24,000 | $ 24,000 | $ 24,000 | $ 24,000 | |
| 扣除所属的扣除 | 28,000美元 | $ 24,000 | 28,000美元 | $ 24,000 | 104,000美元 |
正如您所见，即使慈善机构的总金额在四年内保持不变，成交也会额外额外扣除额外的8,000美元。 For a taxpayer in the 37% tax bracket, the tax savings would be $2,960 merely by doing a little planning. This strategy can be combined with use of a donor-advised fund to more evenly spread the amount of funds passing to charity.
请记住，正如我们之前讨论的那样，那些拥有IRA的纳税人和70岁以上的纳税人也可以直接向慈善机构直接发出免税分布，以改变其慈善捐款的福利的另一种方式。
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