珍妮特Nahorney2019年6月3日
监控您的401(k)或ERISA 403(b)计划可以节省大量成本，如果您能够保持在需要审计的参与人数之内。退休计划如果在计划年度开始时参与者人数一般在100人以下，则被视为“小型计划”，需要填写5500-SF表格。本申报表/报告共3页，要求提供与计划有关的有限财务和合规信息。计划赞助商可以自己填写此表格，或聘请第三方管理员(TPA)准备表格并管理计划活动。一旦你的计划被认为是一个“大计划”，还有许多额外的要求，包括准备完整的表格5500报告和经审计的财务报表。
一般来说，在计划年度开始时，参与者超过100人的计划被认为是“大计划”，必须聘请独立审计师准备经审计的财务报表，这些报表必须作为表格5500文件的一部分附上。填写完整的表格5500和经审计的财务报表将增加管理您的计划所需的内部管理时间，并增加tpa和审计师的外部费用。
您如何确定您是否需要401(k)或403(b)计划审计?
为了确定您是可以提交为“小计划”(没有审计要求)还是必须提交为“大计划”(有审计要求)，您必须确定在计划年度开始时有多少计划参与者。如上所述，在计划年度开始时，通常有超过100个参与者的计划(大型计划)必须聘请独立审计师。以下是“80-120规则”，适用于参与者人数在100左右的计划。它可以帮助计划发起人避免在审计要求中反复出现，但更好的是，如果他们的参与人数在年初保持在120人或以下，它可以帮助计划发起人避开审计要求。
80-120参与者规则(大计划与小计划):如果参与者的数量报告表单的第5行5500是在80年至120年之间,和一种5500 -科幻是申请前的计划,您可以选择完成返回/报告在同一个类别(“大计划”或“小计划”)申请前返回/报告。因此,如果返回/报告申请2016年计划作为“小计划,”形式5500 - 5500年科幻或形式包括安排我,和进入2018年形成5500年的第5行是100年到120年,你可以选择填写2017表格5500和时间表依照指令“小计划”(没有审计要求)。一旦你的参与人在第5行数是121或更多，你必须提交一个“大计划”，而你的参与人在第5行数必须低于100，你才能提交一个“小计划”。
成本节约策略:虽然计划管理部门希望鼓励活跃员工的参与，但它应该监控被解雇员工的账户，以减少与这些参与者相关的成本。因此，计划管理应该鼓励所有被解雇的员工将他们的账户余额转到他们的新雇主或转入个人退休账户，作为员工解雇过程的一部分。许多计划文件规定，计划管理人可以将账户余额低于5000美元的终止参与人分配给个人退休账户，或者将账户余额低于1000美元作为该计划的分配。通过减少计划中被终止的参与者的数量，公司降低了他们的计划成本，对于那些徘徊在100个参与者左右的计划，可以将计划保持在需要“大计划”归档和审计要求的参与者数量之下。
谁是参与者?
积极的参与者-计划涵盖的目前受雇于计划保荐人的个人。值得注意的是，对于401(k)和403(b)计划，积极参与者包括没有选择推迟参加计划的符合条件的参与者。当与您的TPA一起确定参与者数量时，他们可能只让那些积极推迟参加计划的人，而不让那些符合条件但不推迟参加计划的人;他们都是积极的参与者。
退休或分居参加者-已不再受雇于雇主但根据该计划领取福利或有权领取福利的个人。
已故的参与者-已死亡并有一名或数名受益人领取或有权领取养恤金的个人。
这些要求的细节可以在“归档什么”下的表格5500的说明以及第5行和第6行的详细说明中找到。您应该与您的TPA一起确定您的参与者数量，并与您的审核员一起审查信息。如果你刚刚低于120的限制，你应该与TPA一起管理被终止的账户，以避免被审计要求。
适用于403(b)计划的过渡救济:由于在2009年之前，403(b)计划只有5500表的报告要求，美国劳工部(DOL)发布了2009-02号外勤援助公告(FAB 2009-02)，为2009年1月1日之前发布的403(b)合同的年度报告要求提供了指导和过渡救济。FAB 2009-02规定，计划管理人可将符合下列条件的参与人的报告年金合约及保管帐户，排除在表格5500之外:
- 该合同在2009年1月1日之前发布
- 雇主在2009年1月1日前已停止向现任或前任雇员的合约作出供款或有义务作出供款
- 该合同项下的所有权利和福利在法律上可对托管人或保险公司强制执行，而无需雇主参与
- 合同的个人所有者完全享有合同或帐户的所有权
符合上述标准的合同可能被排除在参与者计数信息的报告之外，也可能被排除在表格5500中的资产之外。DOL发布了FAB 2010-01，以回应众多问题，并进一步澄清与FAB 2009-02有关的问题。
“大型”401(k)或403(b)计划的5500报告
如上所述，完整的5500表格和所需的时间表要深入得多，需要额外的准备时间和成本。以下是2016年表格5500中包含的一些信息和时间表:
- 5500年形成-参与者计数信息-所有计划都需要
- 安排一个——保险信息
- 如果保险公司或类似机构提供该计划下的任何福利，则要求。这包括汇集独立账户等投资合同和担保投资合同。
- 安排C-大型计划的服务提供商信息
- 收到5000美元或以上的服务提供商必须包括在内
- 有关解聘会计师或精算师的资料
- 安排维—参与计划信息
- 适用于持有集体信托、合并独立帐户、统一信托投资帐户或103- 12ies的计划
- 安排G-可能需要报告某些被禁止的交易或拖欠的债务
- 安排H-大型计划的财务信息
- 除了计划的财务信息和有关年度交易的问题，该附表还包括聘请独立的合格会计师，并将会计报告与其他财务附表一起附上
- 安排R-退休计划资料
- 包括计划分发的信息
表5500什么时候到期?
表5500应在计划结束后的第七个月到期，并可额外延期两个半月。例如，12月31日计划年底，必须在7月31日或10月15日之前填写表格5500和表格5558(表格5500扩展)。
请联络我们:jnahorney@必威电子blumshapiro.com或860.561.6831，如果您有任何问题或如果我们可以协助您的计划需要。
